关务合规小课堂(1)谈谈企业关务合规框架！
对于海关事务管理合规，这个概念是我们每个关务人员日常接触最多的话题之一。无论是海关、还是企业或是第三方都在不断提及守法、合规字眼。
谈谈企业关务合规基本框架
着眼于企业实际，我们如何看待关务的整体合规管理，如何从每个业务细节看合规管理措施。对此，我们顺着合规的思路，理一理合规综合管理的脉搏。
说起合规，不仅仅是我们通常讲的海关违规、走私这个层面，而是各项业务的综合守法观念，包括遵守海关进出口的相关法规、也包括国家其他部委的一些管控措施，而放眼整个贸易链角度，又包括海外国家的管控要求等，这些构成了我们讲的贸易合规的整体框架。
但是，作为境内的进出口收发货人，我们首要关注的是我国海关层面的守法、合规。
那么，我们如何从细节之处开始谈谈关务合规呢？
这里，正好借助于近期筹划2023年度 “TFC.涉外企业海关事务合规管理峰会”中的话题设置和课程提纲拟定，来从具体业务模块的细分角度，来看看关务层面合规的框架！
其一、从进出口"通关申报规范角度"看合规：
从通关角度来看，关注的合规最主要是正常业务申报的规范性，以及各类特殊监管方式的申报合规性。这里基本的关注要点应包括：
1、通关申报的基本规范要求，如：
1）海关的申报要求、征税措施
2）“进出口关税条例”、“进出口货物申报规定”
3）进出口货物的申报规范（基本填制规范要求）
4）涉税要素、非涉税要素的典型申报规范与差错风险
2、特殊贸易方式的申报合规
之所以说特殊监管方式，主要相对于通常的一般贸易、进料对口等正常买卖交易业务模式，而独立出来的不涉及收付汇（非正常商业合同交易）的形式，这些方式往往有其操作的特殊性、海关监管措施的特殊性、征税的特殊性，因此需要我们予以关注：
1）出口货物退运进口的处置方式与征税措施
2）进口货物的退货申报方式与税金影响
3）保税成品的退换进口与复出口规范
4）保税料件、边角料的复出与退换作业
5）设备复出境维修申报方式与修理费征税措施
6）出口成品入境维修的申报措施
7）退运、维修等方式的典型海关申报风险
3、免费货品的进出口合规管理，如：
1）样品进口的申报方式与征税措施
2）样品出口的申报方式、退税管理
3）循环包装物的进出口申报方式与规范
4）出口成品三包维修件的申报规范
5）免费品申报典型风险分析
二、从主要“涉税角度”看合规：
从海关涉税三要素的申报角度来看，我们要关注每个涉税要素的细节申报准确性。这里基本的关注要点将包括：
1、商品归类合规管理
商品归类合规管控的核心点是归类本身的申报准确性、以及申报要素的填报准确性，税号的准确与否直接关联着进出口税收、出口退税率，并直接涉及到海关各项监管或许可措施，因此，归类的细节合规核心点是如何做到申报税号的准确性。所以基本关注点应包括：
1）商品归类须遵循的规则
2）归类的基本技能与措施
3）海关归类决定、归类行政裁定的法律效率
4）归类预裁定的申请、运用
5）争议性归类的处置措施
6）归类的典型差错与风险（影响税款/退税/许可证）
2、进出口价格申报与海关估价
涉及到申报价格的合规管控，核心是在于申报价格是否符合海关对完税价格的界定方式，是否存在价格影响因素，如何防止价格的错报等，这里从合规角度，可以关注的点包括：
1）《213号令/价格审定办法》政策要点
2）海关完税价格的确定方式
3）成交价格的常见调整因素及判定基本规则
4）特殊业务形态的价格申报（旧机电/免费品）
5）关联交易的估价风险与事例分析
6）非贸付汇的常见范围与特点
7）研发费用、技术服务费的价格审定措施
8）特许权使用费的类型与判断规则、海关征税措施
3、原产地申报与合规管理
原产地申报作为海关涉税判断的重要因素之一，从进口环节来看，原产地申报准确与否，影响到海关的正常关税征收、特别关税征收；同时从公司的整体税收优化角度，应该了解FTA的一些优惠措施，并遵守企运用规则。所以基本关注点应包括：
1）《进出口货物原产地条例/实施办法》政策要点
2）《进出口货物优惠原产地管理规定》政策要点
3）《非优惠原产地规则中实质性改变标准的规定》及现实问题
4）进口货物原产地申报规范、原产地标识与风险点
5）FTA（自贸协定）的优惠措施
6）涉及FTA优惠税收的转运、申报注意事项
7）出口货物原产地的申办与合规
其三、从海关的"涉禁、涉证、涉检监管角度“看合规：
从海关监管角度，我们需要了解海关的核心监管措施和法规，特别是对于涉检、涉证、涉禁这几个方面，企业不能触及法律的红线。这里基本的关注要点将包括：
1、进出口货物涉禁止类管理措施
1）“进出口货物海关管制”相关政策要点
2）进口货物禁止类范围、类别、清单
3）固体废物禁止进口及注意点
4）出口货物禁止类、出口管制
2、进出口货物限制类涉证管制措施
1）“进出口货物海关限制类”相关政策要点
2）涉及进口许可证主要管理措施
3）涉及两用物项进出口货物的申报要求
3、海关知识产权保护措施
1）海关知识产权保护法规要求、目的、措施
2）出口货物涉及品牌的申报注意点
3）出口品牌货物未涉及海关保护的注意点
4、海关检验检疫管制措施
1）检验检疫法规框架
2）检验检疫相关法律责任
3）法定检验商品的申报措施与常见风险
4）危险品的申报合规、常见风险
5）涉强制认证产品的涉检要求
其四、从“加工贸易保税和减免税货物海关监管角度”看合规：
对于涉及加工贸易保税（含特殊区域内企业）和减免税货物业务的企业，从海关监管角度，我们需要重点关注保税与减免税业务作业过程中申报数据规范性、作业程序的合规性、涉税环节缴税的合规性。这里基本的关注要点将包括：
1、加工贸易保税管理
1）加工保税货物监管相关政策要点
2）保税的单耗申报规范要求与风险
3）保税料件的内销申报数量与价格合规
4）保税残次品、废料的处置合规
5）保税边角料的处置合规
6）保税外发加工、外租仓库的合规作业
7）保税手账册的核销管理与差异风险
2、减免税货物管理合规
1）“减免税货物管理办法”政策要点
2）减免税的主要类型与管理要求
3）减免税货物的申报规范与特点
4）减免税货物的后续处置规范
5）减免税货物管理典型风险
其五、从海关后续监管角度看合规：
从海关后续监管角度，我们主要需要了解海关稽查、核查、缉私措施、以及违规走私的法律后果。这里基本的关注要点将包括：
1、海关的稽查、核查、缉私管理
1）海关稽查、缉私职能
2）“海关稽查条例”政策要点
3）海关的稽查基本程序、配合要求
4）海关稽查补税措施
5）海关的保税与减免税核查措施
6）海关的主动披露政策及其运用
2、海关的后续处置措施
1）《海关行政处罚实施条例》具体处罚分级
2）海关违规、走私行为、走私犯罪的法律界定
3）海关违规不予处罚、减轻处罚、从轻处罚的一般适用
4）几类常见的走私行为与走私的刑事责任
综合上述5个角度，基本涵盖了我们作为进出口企业在中国海关的环节所涉及的主要守法合规环节，当然也有不同产品行业涉及到一些其他的特定的通关或涉检管控要求。
对于这些合规管控点，作为企业关务人员，对于重点的合规要求我们需要了解，并且应该根据公司的业务类型进行针对性的深度了解，对公司的管理层和业务管理相关部门进行宣导和培训，共同做到守法、合规。
上述内容，后续再就其中的知识点挑选部分进行研读和结合案例解析，继续讨论。
--------------------------------------
上述合规，线下也将举办课程进行系统讲解，也欢迎参加现场交流。
本届 “TFC.涉外企业海关事务合规管理峰会”（2023.12.14-12.15，苏州），将作为首次合规专题系统课程进行分享。
具体情况，可以点击如下链接了解！
对于海关事务管理合规，这个概念是我们每个关务人员日常接触最多的话题之一。无论是海关、还是企业或是第三方都在不断提及守法、合规字眼。
着眼于企业实际，我们如何看待关务的整体合规管理，如何从每个业务细节看合规管理措施。对此，我们顺着合规的思路，理一理合规综合管理的脉搏。
说起合规，不仅仅是我们通常讲的海关违规、走私这个层面，而是各项业务的综合守法观念，包括遵守海关进出口的相关法规、也包括国家其他部委的一些管控措施，而放眼整个贸易链角度，又包括海外国家的管控要求等，这些构成了我们讲的贸易合规的整体框架。
但是，作为境内的进出口收发货人，我们首要关注的是我国海关层面的守法、合规。
那么，我们如何从细节之处开始谈谈关务合规呢？
这里，正好借助于近期筹划2023年度 “TFC.涉外企业海关事务合规管理峰会”中的话题设置和课程提纲拟定，来从具体业务模块的细分角度，来看看关务层面合规的框架！
其一、从进出口"通关申报规范角度"看合规：
从通关角度来看，关注的合规最主要是正常业务申报的规范性，以及各类特殊监管方式的申报合规性。这里基本的关注要点应包括：
1、通关申报的基本规范要求，如：
1）海关的申报要求、征税措施
3）进出口货物的申报规范（基本填制规范要求）
4）涉税要素、非涉税要素的典型申报规范与差错风险
2、特殊贸易方式的申报合规
3、免费货品的进出口合规管理，如：
二、从主要“涉税角度”看合规：
从海关涉税三要素的申报角度来看，我们要关注每个涉税要素的细节申报准确性。这里基本的关注要点将包括：
1、商品归类合规管理
2、进出口价格申报与海关估价
3、原产地申报与合规管理
其三、从海关的"涉禁、涉证、涉检监管角度“看合规：
从海关监管角度，我们需要了解海关的核心监管措施和法规，特别是对于涉检、涉证、涉禁这几个方面，企业不能触及法律的红线。这里基本的关注要点将包括：
1、进出口货物涉禁止类管理措施
1）“进出口货物海关管制”相关政策要点
2）进口货物禁止类范围、类别、清单
3）固体废物禁止进口及注意点
4）出口货物禁止类、出口管制
2、进出口货物限制类涉证管制措施
1）“进出口货物海关限制类”相关政策要点
2）涉及进口许可证主要管理措施
3）涉及两用物项进出口货物的申报要求
3、海关知识产权保护措施
1）海关知识产权保护法规要求、目的、措施
2）出口货物涉及品牌的申报注意点
3）出口品牌货物未涉及海关保护的注意点
4、海关检验检疫管制措施
1）检验检疫法规框架
2）检验检疫相关法律责任
3）法定检验商品的申报措施与常见风险
4）危险品的申报合规、常见风险
5）涉强制认证产品的涉检要求
其四、从“加工贸易保税和减免税货物海关监管角度”看合规：
对于涉及加工贸易保税（含特殊区域内企业）和减免税货物业务的企业，从海关监管角度，我们需要重点关注保税与减免税业务作业过程中申报数据规范性、作业程序的合规性、涉税环节缴税的合规性。这里基本的关注要点将包括：
1、加工贸易保税管理
1）加工保税货物监管相关政策要点
2）保税的单耗申报规范要求与风险
3）保税料件的内销申报数量与价格合规
4）保税残次品、废料的处置合规
5）保税边角料的处置合规
6）保税外发加工、外租仓库的合规作业
7）保税手账册的核销管理与差异风险
2、减免税货物管理合规
1）“减免税货物管理办法”政策要点
2）减免税的主要类型与管理要求
3）减免税货物的申报规范与特点
4）减免税货物的后续处置规范
5）减免税货物管理典型风险
其五、从海关后续监管角度看合规：
从海关后续监管角度，我们主要需要了解海关稽查、核查、缉私措施、以及违规走私的法律后果。这里基本的关注要点将包括：
2、海关的后续处置措施
1）《海关行政处罚实施条例》具体处罚分级
3）海关违规不予处罚、减轻处罚、从轻处罚的一般适用
4）几类常见的走私行为与走私的刑事责任
综合上述5个角度，基本涵盖了我们作为进出口企业在中国海关的环节所涉及的主要守法合规环节，当然也有不同产品行业涉及到一些其他的特定的通关或涉检管控要求。
对于这些合规管控点，作为企业关务人员，对于重点的合规要求我们需要了解，并且应该根据公司的业务类型进行针对性的深度了解，对公司的管理层和业务管理相关部门进行宣导和培训，共同做到守法、合规。
上述内容，后续再就其中的知识点挑选部分进行研读和结合案例解析，继续讨论。
--------------------------------------
上述合规，线下也将举办课程进行系统讲解，也欢迎参加现场交流。
本届 “TFC.涉外企业海关事务合规管理峰会”（2023.12.14-12.15，苏州），将作为首次合规专题系统课程进行分享。
具体情况，可以点击如下链接了解！